大约10分钟后，袁得鱼看到一个瘦高男人进来，30岁左右，身高约1.8米，戴着一副精巧的无框眼镜，很斯文的样子，乍看起来还有点儿腼腆、内向。
他看到袁得鱼后，神情透出一丝诧异。
“幸会!”袁得鱼伸出手。
“幸会!”
“我来介绍一下，这位就是我高中同学——袁得鱼!这位是我英明神武的主任——吴恙，我们办公室全体女生的暗恋对象。”
“啊，我知道你!”吴恙笑起来，他打量了一下眼前的袁得鱼，没想到传说中的投资天才是这样青春逼人的小伙子，眉宇间还透出少年英气，乍看还以为是哪里来的调皮高中生，很随性的模样，与金融业里那种自命不凡、成熟狡猾的精英气质完全不同，“请问，你在哪个机构?”
“我就是一个人在家没事的时候，看看盘。”
吴恙点点头：“乔安经常提到你，当年，那个震惊资本市场的中邮科技，好像你也参与了?”
“那是我师傅做的。”
“那你师傅呢?”
袁得鱼停了一会儿，透过窗外，看着星空：“天各一方。”
“对不起。”
乔安打破了尴尬：“主任，我跟袁得鱼说，你对财务方面非常精通。”
“这不是做财经调查类新闻的基本功吗?”
“哎呀，我要无地自容了，我就学不会。”
“如果你想好好学，我随时等着你!”主任的镜片闪了一下，“你现在还小，还要多跑跑，见见世面。”
“主任，你对我真好!”乔安随即将那沓纸放在吴恙面前，“你白天扫了这个财务报表一眼，就说有很大问题，但我看了半天都没看出来，赶快给我指点迷津吧!”
吴恙的镜片又闪了一下。
“主任，多吃一点儿。”乔安将刚端上来的虾丸夹了一个放在吴恙碗里。
吴恙满足地吃了一口，随即对着财务报表看起来，像是着了迷。
过了一会儿，他举着纸说：“我看出造假的点在哪里了。”
乔安激动起来：“主任快赐教!”
“‘固定资产减值准备’这一项有矛盾。”
乔安吐了吐舌头，她完全不知道有这个财务项目。
“2002年年报显示，公司亏损原因是计提固定资产减值准备。2002年财务报表中，公司从营业利润中，共计提了3.04亿元做资产减值准备，那年本身收入确实有所下降，出现了整体0.1亿元微亏。到2003年，公司又做了5.04亿元资产减值准备，这让公司整体亏损1.73亿元。这意味着，如果不算计提，公司正常的经营利润是3.31亿元。然而，这家公司过去每年都是赚钱的，尤其是在2002年之前，每年的营业利润都在3亿元左右。当时，2002年年报首次呈现微亏0.1亿元时，公司说有生产线投入，并没引起太多注意。以至于2003年到1.73亿元亏损时，很多人以为是正常亏损扩大，其实2002年的微亏，很可能就已经有了腾挪资金的动作，也是对2003年更多亏损的一个过渡性伏笔。”
“是的，是的。”乔安点头。
“好玩的是，2003年公司前三季还显示，营业利润为0.1亿元。你不觉得奇怪吗?第四季度一个季度就亏了1.83亿?我们再看单价信息——公司第四季度的营业收入是1.36亿元，营业成本高达2.62亿元。这意味什么?说明海上飞在以近一半的价格销售产品。这可能吗?就算真有这样重大的成本变化，肯定会有公告，这不就是明显的造假吗?”
“主任，我觉得你今天特别帅!”乔安看了吴恙一眼。
“那这笔资金，是去哪里了呢?”袁得鱼问道，这才是他最关心的问题。
“如果我没猜错，应该是关联公司。”吴恙顿了一下说，“2002年年报上，海上飞承认了关联方非经营性占用了2.34亿元，2003年年报上，经营性占用了应收账款4.61亿元。但是，谁能分清经营性占用与非经营性占用的区别?应收账款与其他应收款的区别?这笔资金加起来是6.95亿元。”
“有意思，这笔资金如果加回去，正好与公司往年水平的两年利润差不多。”袁得鱼说。
“对，海上飞正是通过这些手法，隐瞒了与关联方发生的巨额资金往来。”
“合情合理。”袁得鱼点点头。
“利益方吞掉的资金还不止这些。如果涉及‘占款假还’，那说明公司还可能通过资金循环运作，或者倒贷的方式偿还欠款。那公司第三季度的实际账面上3.66亿元现金也可能早就被关联方非经营性占用了，如果真是如此，关联公司占用的资金达到10.61亿元。”
袁得鱼像是被打通了任督二脉一般，高兴地拍了一下桌子：“好一个调虎离山!”
“依你看，这家公司现在被秦笑掏空了，照理说恨不得赶紧卖个好价格，为什么还要发布三年内不融资的公告呢?”乔安不由得好奇地问道。
“如果要融资的话，公司的财务状况会被查得更细，三年是个过渡期。说不定，这家公司背后还有其他的利益输送!乔安你好好跟踪一下，查查关联公司到底怎么一回事。”吴恙说到这里，木讷的神情一下子放开，“哈哈，又有大新闻可做了!”
52书库推荐浏览： 仇晓慧